小微企業如何填寫2019年季度預繳申報表?

轉載 作者:中國管理會計網?? 來源:中國管理會計網?? 2019-02-22

會計人務必注意!企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表已修改!今天告訴大家如何正確填寫2019年季度小微企業預繳申報表!


2019年小微企業


預繳申報表這樣填寫 


1.通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業的條件(無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅)


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2.查賬征收企業申報填寫


先填寫《減免所得稅優惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額”。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。”


申報表將享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額到《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”:填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規定享受的減免企業所得稅的本年累計金額。


【例】如果其從業人數和資產總額符合條件,第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業,其僅需繳納企業所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則:


(1)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額” 填報:240萬元


(2)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第10行“稅率(25%)”填報:25%;


(3)《減免所得稅優惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額”填報:41萬(240×25%-19萬);


(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”填報:41萬。



3.核定征收企業申報填寫


直接填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類,2018年版)》(b100000)第12-15行:第12行“應納稅所得額”:根據相關行次計算結果填報。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人,本行=第10×11行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。


第13行“稅率”:填報25%。


第14行“應納所得稅額”:根據相關行次計算填報。本行=第12×13行。


第15行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”:填報納稅人享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填報根據本表第12行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。


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