小微企業”如何抓住這輪稅收優惠大禮包?

轉載 作者: 合力中稅云資訊?? 來源: 合力中稅云資訊?? 2019-02-22

為貫徹落實黨中央、國務院關于小微企業減稅降費的工作部署,財政部、稅務總局下發《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號),《通知》不僅涉及針對小微企業直接稅收優惠,還涉及對向初創型科技企業投資的創投企業、天使投資人予以投資額70%可以抵扣的間接稅收優惠。為進一步推進各項普惠性稅收減免措施落地,稅務總局又制定多項具體措施。


近期國稅總局出臺的小微企業稅收優惠政策


小微企業稅收優惠具體情況


1、放寬了小型微利企業標準


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2、企業所得稅計算引入超額累進法以降低稅負



本次針對小微企業的所得稅優惠,主要體現為:


a.低稅率優惠,對符合條件的小型微利企業減20%稅率征稅;


b.所得額減計優惠,采用超額累進計稅方法,對所得額分段按不同比例計入:不超過100萬部分,減按25%計入,超過100萬不足300萬部分,減按50%計入;


c.以年應納稅所得額300萬為例,新舊所得稅政策適用下,應納企業所得稅對比:

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3、提高了小規模納稅人增值稅免稅標準



財稅[2019]13號將小規模納稅人增值稅免稅標準由3萬元提高至10萬元,根據新規,月銷售額不超過10萬元的小規模納稅人免征增值稅。國家稅務總局2019年第4號公告進一步明確以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。


4、企業可提前籌劃選擇納稅期限


2019年第4號公告明確,按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,一個納稅年度不能變更。小規模納稅人納稅期限不同,享受免稅政策效果可能存在差異,按照固定期限納稅的小規模納稅人可以根據自身經營實際狀況合理選擇納稅期限。


5、放寬了初創型科技企業的認定標準


為更好的鼓勵和扶持種子期、初創期科技型企業發展,推動大眾創業、萬眾創新戰略實施,財政部和稅務總局聯合下發了《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號),前述《通知》對初創科技型企業從業人數、接受投資設立時間、研發費用占比等方面進行了規定。財稅[2019]13號對從業人數、資產總額、年銷售收入三個指標進行了調整。從業人數從不超過200人變更為不超過300人;資產總額和年銷售收入不超過3000萬元變更為不超過5000萬元,與調整后的企業所得稅小型微利企業相關認定標準保持一致,從而進一步擴大了創投企業和天使投資人享受投資抵扣優惠的投資對象范圍,使更多的創投企業、天使投資人享受稅收優惠政策。


國家稅務總局本次給小微企業送上的減稅“紅包”,稅收優惠力度之大、涵蓋范圍之廣,足以讓廣大小微企業真正感受到減稅降費的利好,給小微企業發展再次注入推進劑。據悉,全國小微企業接近三千萬戶,貢獻了國家60%以上GDP,50%以上稅收,是國家創業創新的主要源泉。本次小微企業普惠性稅收減免政策適用的主體廣泛,不同稅種所面向的享受主體存在差異,廣大“小微企業”應當關注各項優惠具體要求,對號入座,收好本輪減稅“紅包”。


作為國內最早的財稅供應鏈協同解決方案提供商和國內首家電子票據綜合服務平臺提供商,北京合力中稅科技發展有限公司(簡稱:合力中稅)堅持以企業需求為導向,打通企業業務、財務、稅務數據,為企業提供智能財務服務的同時,實現財務人員從核算向決策的轉變,為其提供更多轉型機會。其中,合力中稅“稅神通”選擇幫助小微企業跳出傳統稅務處理思路,從管理模式和技術應用兩個角度對企業稅務管理做出新探索,帶領企業走“基于業財稅深度一體化的智能財稅”之路。及時結合國稅總局所下達的稅務政策變化通知,助力企業稅收籌劃實施,讓企業稅務管理的形態將呈現出及時、準確、智能、共享趨勢,把企業稅收籌劃工作向前延伸,在交易開始之前開展稅收籌劃,有效規避稅收籌劃風險。


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